Edasilükkunud tulumaksu kohustise - mis see on?

Reeglid, mille kohaselt raamatupidamise tulude ja kulude maksustamisel ja finantsaruannete koostamise, on mitmeid erinevusi. Sellega seoses kajastatud summade mõned dokumendid ei lange kokku teiste. Seega, kui teatate disaini keerukusest sageli tekivad.

PBU 18/02

See säte on kehtestatud, et kajastada erinevusi maksusumma aruandlus. PBU eristab parameetrid ja ajutiste. Viimaste hulka kuuluvad tulud / kulud, mis kajastuvad raamatupidamises, kuid mitte kunagi arvesse võtta maksubaasi. Tegemist võib olla ka arvesse võtta, kui määratakse kindlaks lõplik, kuid see ei saa olla fikseeritud raamatupidamise dokumentatsioonis. Ajutiselt nimetatud tulud / kulud, mida näidatakse raamatupidamisarvestuses samal perioodil ning maksustamisel võetakse muu ajavahemiku. Tänu esinemist nende erinevuste edasilükkunud maksukohustust. See PBU pakub ka kindlas järjekorras kajastades mahaarvamisi kasumit. Tingimusliku kulul / sissetulek on võrdne toote maksemäär eelarve ja raamatupidamise kasumit. Kohandamise kohta see parameeter mõjutab edasilükkunud tulumaksu varade ja edasilükkunud maksukohustuste samuti püsivate erinevustega. Tulemuseks on määratud summa, mis kajastub deklaratsiooni.

terminoloogia

Edasilükkunud tulumaksu kohustise - on see, et osa panuse eelarve, mis järgmisel perioodil peaks viima suurendada makse summa. Lühiduse, praktikas lühendatud IT. Edasilükkunud tulumaksu kohustise - see on ajutine erinevus, mis tekib sisenemist finantsaruannete maksustamise kõrgem kui deklaratsiooni. Valem määramiseks kasutatud indeks:

IT = määr mahaarvamisi kasumi ajaerinevuse.

Edasilükkunud tulumaksukohustus: konto

Raamatupidamisandmik pakkuda spetsiaalne artikkel, mis kajastab. See CQ. 77. Edasilükkunud tulumaksukohustus tasakaalu näidatud lk. 1420. aasta aruandes kaotus / tulu selle summa kajastatud real 2430.

SHE

Kui mahaarvatav erinevus on korrutatud -mahaarvamismäära, saadakse juba makstud summa eelarve, kuid alluvad üle tuleval perioodil. See väärtus on nimetatud edasilükkunud vara. SHE - positiivne vahe praeguse kehtiv tasud ja tingimuslikud kulud arvutatud summa kasumit. Mahakandmine oma tehtud sch. 09. Kui amortisatsiooni pakutakse järgmises tsüklis, siis raamatupidamise seda ei tasu operatsioonisüsteemi ja maksu - arvutatakse.

Aeg Erinevus (IT)

See määratakse sarnaselt üks tema. Kuid see raha vastupidise märgiga. Edasilükkunud tulumaksu kohustise - on summa viib kasvu eelarvesse makseid tulevastel perioodidel. Need toetused peavad maksma hiljem.

eripära

Raamatupidamine edasilükkunud tulumaksukohustust toimub perioodil, mil tahes olulist erinevust. Et paremini mõista, võime võtta käibemaksu kasumi määramisel algusega summad olema panuse eelarve tuleval tsükli. Kuna tulevane mahaarvatud kajastu MF. 76. Samamoodi IT fikseeritud ainult artikli 77 kohaselt.

korrigeerimised

Selle protsessi käigus vähendada või täielikult kõrvaldada ajutised erinevused vähenevad ja pikaajaline kohustus. Analyticsi artiklile info parandatakse. On vara võõrandamine või vastutuse objekti, mille laadimisel need summad ei mõjuta mahaarvamiste osas tulevastel perioodidel. Sellistel juhtudel tühistamise tehakse see on. Edasilükkunud raames võetud kohustusi arvesse kasumit ja kahjumit. Nad on näidatud deebet CQ. 99. Sellisel juhul cq. 77 krediteerida. Aruandeperioodil protsessis määramisel indeks p. 2420 sõlmitud tagasimaksmise summa ja määr vastloodud IT. Täites read 2430 2450, kasutada reegel "deebet-krediit". Vastavalt MF. 09 ja 77 tasulise tarbitavad käive lahutatakse, siis märgi kindlaks määrata tulemuse. Avaldused vastavas jooned näitavad positiivse või negatiivse (sulgudes) väärtus. Kui te ei muuda suunas suurendada kasumi jaotamise ettepaneku väheneb. Vastupidisel juhul, kui see vähendab maksete suurenenud.

Praegune kasumi jaotamise

Koosneb tegelikult makstud summa eelarve aruandeperioodil. See väärtus arvutatakse tingimusliku tulu summa / tarbimise ja selle muudatusi kasutatavad näitajad teket, see ja fikseeritud makseid. Arvutuste jaoks on seega valemiga kantakse:

VT = SD (LE) PNA + - + PNA SHE - IT.

arvutamise mudel on määratletud PBU 18/02, punkt 21. Kontrolli õige arvutamine on võimalik, kasutades alternatiivseid valemiga:

TH = maksustatav tulu aruandeperioodil 's määra panuse eelarve.

Kui organisatsioon ei anna püsivat tulumaksu, absoluutne vahe nominaalväärtuse, arvutatakse kasumi ja praegune on IT - IT. See indeks mõjutab tegelik ulatus eraldistest.

Edasilükkunud tulumaksu kohustus postitad

Vastavalt struktuuri aruandluse ja kasumiaruande määrata netosissetulek kasutatakse võrrandit PP = BP + SHE - TNP - IT, milles:

• BP - arvestusliku kasumi;
• TNP - tulumaksu.

See valem kasutab IT ja IT, mis kajastuvad bilansis:

• DB CQ. 09 Kd CQ. 68;
• Db CQ. 68 Kd cq. 09;
• Db CQ. 68 Kd cq. 77;
• Db CQ. 77 Kd cq. 68.

Nad mõjutavad mahaarvamiste kasumist. Kuid need artiklid ei käsitle puhaskasumit. Et kajastada tegelikku arvutamise meetod mahaarvamisi kasumit ja samal ajal teket informatsioon tulu jaotamine võib näidata 2 asendisse. Nad on tegelikult edasilükkunud tulumaksu kohustiste ja varade, mis on mõjutanud CQ. 99 ja 68. Sel juhul see lahendab joonistada tühjal real või seletuskirjas.

praktilise rakendamise

Kuna tulumaksu kohustise? Näideteks on. Oletame organisatsioon on omandanud arvutiprogramm. Maksumus tarkvara - 8. linnaosa .. Samal ajal kasutamiseks arendajad programmi oli piiratud. Sellega seoses ettevõtte direktor tellitud mahakandmine ostmise kulud tarkvara kaks aastat. Rahaline arvestust summa sisaldub ettemakstud kulud. See võimaldas maksustamisel maha kulud programmi samal ajal kulusid. Selle tulemusena oli ajaline vahe. Tingimuslikud maksmise kasum olla suurem kui praegune, väärtuse kohta IT: 8000 x panuse määrad. Rahaline kirjeid see kajastub järgmiselt:

• Deebet CQ. 99 Kd cq. 68 (09) - tingimusliku tasumise;
• Deebet CQ. 68 (09) Kd cq. 77 - IT.

Sel juhul artikkel, mis kajastab summa tulevased maksed toimib negatiivne saldo. Ta kogunenud maksusumma olema täiendavalt tasumisele tulevastel perioodidel. Mahakandmine on toodetud tulevad tsüklit. Selles näites arvutiprogrammi välja langenud tulumaksu aruandluses. Seega ei mõjuta mingil viisil kulusid ettevõtte. Raamatupidamine, teiselt poolt, mahakandmise kehtib ainult konkreetse programmi osa, mis moodustab praeguse finantsperioodi jooksul. Peegeldab teabe järgmisel viisil:

• Deebet CQ. 20 Kd cq. 97 - osa maksumus arvutiprogrammi (ilma käibemaksuta);
• Deebet CQ. 19/04 cd CQ. 97 - mahaarvamiste lisandväärtusest.

Sellises olukorras väärtus selle makse eelarve on rohkem tingimuslik. Osa viimane peaks maksma. Kuna töökohad saadud deebetkäive.